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制造业如何保障月底财务核算及时准确?
日期:2022-09-23  阅读:

简单来说就是企业要做到:财务主控 + 生管负责串联纠正 + 业务部门及时合规

关联原理

各业务线流程闭环

线上流程闭环,才能实现当前业务链上每个环节紧密集成,固化部门间关联,避免多余数据录入,确保数据一致性。以此把业务做得精致,使业务能提升的生产力


各业务线流程闭环


成本管理

要完成一体化闭环,必做成本管理;只有通过成本管理才能实现财务、生产、库存、销售、采购等系统全面集成,体现各流程线上价值化,核算和监督企业运营过程中所发生的各种费用是否超支或节约,如实反映资金运动的情况;并据以确定企业的盈亏。


成本管理


明确相关责任人,并制定相应的核单标准,以及奖励制度。

执行策略

选对路

  • 做到什么程度
  • 合适的规划
  • 关键的节点
  • 基础数据
  • 基础设置
  • 阶段收尾

找对人

  • 一个高层:总经理(知晓,支持)
  • 一个部门:财务部(统筹调度)
  • 二个操作员:计划员(协调干事)物管员(干事)

灵活应对

  • 信念:高层和财务一定要树立信心,系统也是傻瓜式操作,不就取个料工费。对待各部门就要坚守,要求必须按照规范做。
  • 事实:问题总归会或多或少的有些问题,但是我们要一次比一次好。

猛冲到底

  • 背水一战:期初月底作为财务我们必须要有牺牲的准备,去卡购销存产。各部门必须有人待命;
  • 破釜沉舟:第一个月25号就早早的准备,监工。
  • 必须出结果:再苦再累也要走完流程,出结果,先把路子理顺。

保障方法

然后来看一下各部门需要做哪些事情才能保障财务核算及时准确。

仓库

项目说明达到目标
领退料对应工单所有生产领退料、产品入库、产品退制、付品入库必须对应工单。各稽查表中不能出现任何一条记录
常规出入库单据仓库需要将本月生产领退料、入库数、采购收退货数、销售发退货数进行再次确认。

参照系统里的库存明细表做好库存核对,该补单子的补单子,该删的删。

要保证库存出入一定要正确。因为系统中的库存调整单在正常情况下是禁止使用的。
各个仓库中各物料结存正确与实物相符
其他出库单由于其他出库单凭证性质直接影响到后面财务凭证抛转,所以一定要选择正确。各稽查表中不能出现任何一条记录
盘点对账1号前必须把仓库实物账盘点完成,盘点结存必须要和ERP月底结存一致。盘点结存=ERP物料结存

车间

备注:假设本月是7月份

【假退假领】车间不能完成的要将7月份已领料退掉,然后由计划部调整计划(即8月份工单领料),再由仓库协同补手续重新在8月份领料

项目说明目标
线上无在制品1、每月最后一天20:00前能完成的工单,必须完工入库。

2、每月最后一天20:00前不能完成的工单,必须及时通知计划部及物流科,协助计划部及仓库做好变更工作。

3、所有车间的物料如不能在本月正常使用,全部要做退库处理。

4、本月份的工时必须在本月最后一天20:00前全部准确录入完毕。
为7月份工单领用的料都要完工入库,不能出现7月领料8月份入库的情况。

采购

当月调整:通过调整工具,直接修改收货单与发票一致。

跨月调整:先做应付发票(按正确发票制作),通过【应付发票调价向导(本期收退)】调整,生成一张调价单。

项目说明目标
采购单价1、当月直接修改采购收货单上的价格,然后再做应付发票。

2、跨月是因已经结账,凭证不可修改,需调整成本核算里的应付发票与收货单差额。
收货与发票单价金额一致。

销售

明确相关责任人,并制定相应的核单标准。

项目说明目标
销售单价销售核对ERP中发货记录是否与实际业务相符。

因为考虑到某些企业的销售订单制作不是很完善,所以要求各发货单的数量正确即可,金额都以实际发票金额为准。
发货单数量与发票数量相符。

计划部

备注:假设本月是7月份

确定工单是否满足完工要求,如是则完工。着重检查领料是否与入库相符,工时定义是否完整等情况。

工单下达根据计划是否能在7月31日20:00前完工。

工单拆分:找到对应工单/特定/拆分,注意拆出来所分到8月份的工单过账日期必须选在8月份。

项目说明目标
核对工单1、将工单逐个核对完毕,包括领料、入库、工时是否满足要求。


2、核对完毕需将工单进行完工处理。
删除生产订单中无用的生产订单;
已经完成的工单必须完工;

出现领料少入库多,或领料多入库少的情况,必须要清理,原则就是领多少料出多少产品;
一定不允许出现,有领料无入库的或者有入库无领料的工单。

7月31日20:00前把凭证日期为本月的工单全部完工关闭。
工单下达1、不允许出现跨月工单,如果需要下达的计划车间在7月31日20:00前不能完工入库,此工单可不要下达。

2、如生产计划导致出现跨月工单的情况,请把此工单进行拆分,即一部分在7月份,一部分在8月份。
无跨月工单出现

但由于生产阶段生产耗费的多样性和生产过程的复杂性,使生产成本的计算较之其他两个阶段成本计算要复杂得多,所以典型的成本计算是指产品成本的计算,如果要保障产品成本合规受控,就需要依据生产订单监控稽核要相应各种工作。

生管/计划员/调度员/厂长/生产经理/车间主任 调度稽查,保证生产合规结单完工,异常及时协调处理。

财务

虽然在制度表单上对财务仅有一条要求,但是财务的作用是贯穿始终的,所有前面各部门涉及到的业务都需要来一遍。

项目说明目标
财务凭证财务部费用的报销,供应商的发票凭证制作要在月底前3天结束。各凭证在月底前3天做好。

如果处理不好,会直接导致核算无限拖延及多次返工。

财务稽核是核算前的最后一道关卡。


总结下来:账务金额和总账金额一致

就是要保障业务部门的账务金额和总账金额一致,即供应链生产金额账=总账科目账

1、结账表金额一致

系统核查表核对无错误

2、存货金额一致

Ø总账存货科目余额 = 供应链库存余额表金额总计

Ø 总账各明细存货科目余额 = 供应链对应物料分类库存余额表金额总计

3、应付金额一致

Ø总账应付暂估余额 = 供应链未开票采购(收+退)金额

Ø 总账应付账款余额 = 供应链未付款采购发票金额

4、应收金额一致

Ø总账发出商品余额 = 供应链未开票销售(发+退)金额

Ø 总账应收账款余额 = 供应链未收款销售发票金额


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