简单来说就是企业要做到：财务主控 + 生管负责串联纠正 + 业务部门及时合规

关联原理

各业务线流程闭环

线上流程闭环，才能实现当前业务链上每个环节紧密集成，固化部门间关联，避免多余数据录入，确保数据一致性。以此把业务做得精致，使业务能提升的生产力

成本管理

要完成一体化闭环，必做成本管理；只有通过成本管理才能实现财务、生产、库存、销售、采购等系统全面集成，体现各流程线上价值化，核算和监督企业运营过程中所发生的各种费用是否超支或节约，如实反映资金运动的情况；并据以确定企业的盈亏。

明确相关责任人，并制定相应的核单标准，以及奖励制度。

执行策略

选对路

• 做到什么程度
• 合适的规划
• 关键的节点
• 基础数据
• 基础设置
• 阶段收尾

找对人

• 一个高层：总经理(知晓，支持)
• 一个部门：财务部(统筹调度)
• 二个操作员：计划员(协调干事)物管员(干事)

灵活应对

• 信念：高层和财务一定要树立信心，系统也是傻瓜式操作，不就取个料工费。对待各部门就要坚守，要求必须按照规范做。
• 事实：问题总归会或多或少的有些问题，但是我们要一次比一次好。

猛冲到底

• 背水一战：期初月底作为财务我们必须要有牺牲的准备，去卡购销存产。各部门必须有人待命；
• 破釜沉舟：第一个月25号就早早的准备，监工。
• 必须出结果：再苦再累也要走完流程，出结果，先把路子理顺。

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保障方法

然后来看一下各部门需要做哪些事情才能保障财务核算及时准确。

仓库

项目	说明	达到目标
领退料对应工单	所有生产领退料、产品入库、产品退制、付品入库必须对应工单。	各稽查表中不能出现任何一条记录
常规出入库单据	仓库需要将本月生产领退料、入库数、采购收退货数、销售发退货数进行再次确认。 参照系统里的库存明细表做好库存核对，该补单子的补单子，该删的删。 要保证库存出入一定要正确。因为系统中的库存调整单在正常情况下是禁止使用的。	各个仓库中各物料结存正确与实物相符
其他出库单	由于其他出库单凭证性质直接影响到后面财务凭证抛转，所以一定要选择正确。	各稽查表中不能出现任何一条记录
盘点对账	1号前必须把仓库实物账盘点完成，盘点结存必须要和ERP月底结存一致。	盘点结存=ERP物料结存

车间

备注：假设本月是7月份

【假退假领】车间不能完成的要将7月份已领料退掉，然后由计划部调整计划（即8月份工单领料），再由仓库协同补手续重新在8月份领料

项目	说明	目标
线上无在制品	1、每月最后一天20：00前能完成的工单，必须完工入库。 2、每月最后一天20：00前不能完成的工单，必须及时通知计划部及物流科，协助计划部及仓库做好变更工作。 3、所有车间的物料如不能在本月正常使用，全部要做退库处理。 4、本月份的工时必须在本月最后一天20：00前全部准确录入完毕。	为7月份工单领用的料都要完工入库，不能出现7月领料8月份入库的情况。

采购

当月调整：通过调整工具，直接修改收货单与发票一致。

跨月调整：先做应付发票（按正确发票制作），通过【应付发票调价向导（本期收退）】调整，生成一张调价单。

项目	说明	目标
采购单价	1、当月直接修改采购收货单上的价格，然后再做应付发票。 2、跨月是因已经结账，凭证不可修改，需调整成本核算里的应付发票与收货单差额。	收货与发票单价金额一致。

销售

明确相关责任人，并制定相应的核单标准。

项目	说明	目标
销售单价	销售核对ERP中发货记录是否与实际业务相符。 因为考虑到某些企业的销售订单制作不是很完善，所以要求各发货单的数量正确即可，金额都以实际发票金额为准。	发货单数量与发票数量相符。

计划部

备注：假设本月是7月份

确定工单是否满足完工要求，如是则完工。着重检查领料是否与入库相符，工时定义是否完整等情况。

工单下达根据计划是否能在7月31日20：00前完工。

工单拆分：找到对应工单/特定/拆分，注意拆出来所分到8月份的工单过账日期必须选在8月份。

项目	说明	目标
核对工单	1、将工单逐个核对完毕，包括领料、入库、工时是否满足要求。 2、核对完毕需将工单进行完工处理。	删除生产订单中无用的生产订单； 已经完成的工单必须完工； 出现领料少入库多，或领料多入库少的情况，必须要清理，原则就是领多少料出多少产品； 一定不允许出现，有领料无入库的或者有入库无领料的工单。 7月31日20：00前把凭证日期为本月的工单全部完工关闭。
工单下达	1、不允许出现跨月工单，如果需要下达的计划车间在7月31日20：00前不能完工入库，此工单可不要下达。 2、如生产计划导致出现跨月工单的情况，请把此工单进行拆分，即一部分在7月份，一部分在8月份。	无跨月工单出现

但由于生产阶段生产耗费的多样性和生产过程的复杂性，使生产成本的计算较之其他两个阶段成本计算要复杂得多，所以典型的成本计算是指产品成本的计算，如果要保障产品成本合规受控，就需要依据生产订单监控稽核要相应各种工作。

生管/计划员/调度员/厂长/生产经理/车间主任 调度稽查，保证生产合规结单完工，异常及时协调处理。

财务

虽然在制度表单上对财务仅有一条要求，但是财务的作用是贯穿始终的，所有前面各部门涉及到的业务都需要来一遍。

项目	说明	目标
财务凭证	财务部费用的报销，供应商的发票凭证制作要在月底前3天结束。	各凭证在月底前3天做好。

如果处理不好，会直接导致核算无限拖延及多次返工。

财务稽核是核算前的最后一道关卡。

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总结下来：账务金额和总账金额一致

就是要保障业务部门的账务金额和总账金额一致，即供应链生产金额账=总账科目账

1、结账表金额一致

系统核查表核对无错误

2、存货金额一致

Ø总账存货科目余额 = 供应链库存余额表金额总计

Ø 总账各明细存货科目余额 = 供应链对应物料分类库存余额表金额总计

3、应付金额一致

Ø总账应付暂估余额 = 供应链未开票采购(收+退)金额

Ø 总账应付账款余额 = 供应链未付款采购发票金额

4、应收金额一致

Ø总账发出商品余额 = 供应链未开票销售(发+退)金额

Ø 总账应收账款余额 = 供应链未收款销售发票金额