业务介绍

企业开具开户行的承兑汇票，需要交纳一部分保证金给银行，银行将其存入到保证金账户。目前在AIO75系统中，保证金流程如下：企业使用承兑汇票交纳50W的保证金，银行从企业的基本户划出50W存入保证金账户。后续企业开出100W的承兑汇票用于支付货款。针对该需求，流程如下：

产品说明

这里假设最终的100W都是从保证金账户出的，则具体操作如下：

1. 1.企业的两个账户，一个是基本户，一个是保证金户。基本户余额为100W，保证金户余额为0。

2. 

3. 2.企业缴纳保证金，使用的承兑的付款支票。该支票对应的账户为基本户。对应到系统中需要使用的单据为付款支票(承兑)、费用支出单、存款单。使用费用支出单，账户选择基本户，结算方式为承兑汇票。此时不影响账户余额。这一步对应的财务处理为：

4.    借：其他应收款-保证金   50万

   
   

5.        贷：应付票据              50万

6. 
   

7. 3.存款单这一步相当于银行将收到的支票进行了承兑，从企业的基本户中提现了。这一步对应的财务处理为：

    借：应付票据                   50万

       贷：银行存款-基本户    50万

4.企业收入50W的保证金，存入到保证金账户。对应到系统中的单据为其它收入单。

   其它收入单，账户选择保证金，结算方式即为银行转账。这一步对应的财务处理为：

   借：银行存款-保证金户      50万  

      贷：其他应收款-保证金  50万

5.企业需要支付供应商一笔货款，为100W，准备开具承兑汇票来用于结算：

5.1 若这笔钱全部从保证金账户出，此时保证金户只有50W，需要从基本户调入50W到保证金户。对应到系统中单据为资金调拨单。这一步对应的财务处理为：

    借：银行存款-保证金户    50万

       贷：银行存款-基本户      50万

5.2签发支票，账户选择为保证金账户。应付结算单结算时，使用该张支票付款即可。承兑到期后，供应商可拿着这张承兑汇票到银行承兑，对应到系统的单据为存款单。这两步对应的财务处理为：

     借：应付账款      100 万

       贷：应付票据   100 万

     借：应付票据                   100万

       贷：银行存款-保证金户  100万